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外貿(mào)中的匯率

問:為什么我有些朋友告訴我匯率要算9點(diǎn)多，你的教材中算的是8點(diǎn)多呢 ？

答:8.26是行業(yè)中的基本匯率，銀行和業(yè)內(nèi)結(jié)算都用這個(gè)匯率。

那么，你的朋友說(shuō)的9點(diǎn)多的“匯率”是怎么回事呢? 這通常出現(xiàn)在外貿(mào)公司代理出口的情形中。如我們已經(jīng)說(shuō)的，外貿(mào)公司代理出口的話 ，對(duì)外收匯以及核銷以及退稅，都是外貿(mào)公司來(lái)做，最后一總按照人民幣來(lái)跟工廠結(jié)算。

舉例，你通過(guò)外貿(mào)公司賣給客戶100美元的蘋果，資金是這樣流轉(zhuǎn)的:

1.外貿(mào)公司收到客戶支付的100美元，折合1008.26=826元人民幣。

2.此外外貿(mào)公司通過(guò)辦理退稅還可以得到（比如說(shuō)）100元人民幣的退稅。

兩項(xiàng)合計(jì)，那么外貿(mào)公司總共收到了826100=926元。也就是說(shuō)，在這份總金額為100美元的蘋果出口生意中，外貿(mào)公司總共得到926元收入。

3.外貿(mào)公司代理出口是要收取辛苦費(fèi)的，比如說(shuō)是出口合同總金額的1%吧，那么還要扣除100美金1%8.26=8.26元人民幣。

4.以上三項(xiàng)合計(jì),外貿(mào)公司應(yīng)該支付給你 926-8.26=917.74元

也就是說(shuō)，你通過(guò)外貿(mào)公司賣出蘋果價(jià)值100美元，外貿(mào)公司實(shí)際支付你人民幣917.74元,這樣就得出了一個(gè)917.74∶100的比例，也就是所謂的9點(diǎn)多的“匯率”。

實(shí)際上這個(gè)9點(diǎn)多只是個(gè)“比例”，而不是真正意義上的匯率。那為什么要計(jì)算這么個(gè)9點(diǎn)多的比例呢？是為了避免麻煩每次都這樣算。我們知道，同一產(chǎn)品退稅率是固定的，外貿(mào)公司的費(fèi)用一般也是“老價(jià)錢”不變，只要雙方合作過(guò)一次，就可以算出這個(gè)“9點(diǎn)多”的比例，以后出口相同產(chǎn)品，直接拿9點(diǎn)多結(jié)算即可。

國(guó)內(nèi)買賣貨物都要交“增值稅”。因此如果你是從國(guó)內(nèi)的工廠買進(jìn)貨物再賣給老外，工廠給你的價(jià)格理應(yīng)就是包含了增值稅在內(nèi)的價(jià)格，簡(jiǎn)稱“含稅價(jià)”。比如原價(jià)1000元的貨物，在繳納了17%，也就是170元的增值稅以后，含稅價(jià)就變成了1170元。交過(guò)增值稅的貨物，就該有個(gè)憑證叫做“增值稅發(fā)票”。

你以含稅價(jià)從工廠買進(jìn)貨物以后，工廠就會(huì)把增值稅發(fā)票交給你。保管好增值稅發(fā)票，這東西很值錢。

出口退稅

    貨物出口以后，國(guó)家會(huì)把一部分已經(jīng)繳納的增值稅退回給你，退稅退多少錢？產(chǎn)品的退稅率查看：http://www.--chinatax.gov.cn/tsl.jsp 。

退稅怎么算呢，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是：不含稅價(jià)退稅率

假如退稅率是13%，你以含稅價(jià)1000元買進(jìn)的貨物（也就是不含稅價(jià)854.7元），就算原封不動(dòng)1000元賣給老外，你也能從國(guó)家那里拿到111元。進(jìn)一步說(shuō)，你1000元拿到的貨物，豁出去了900元倒賣給老外，“虧”了100元，可因?yàn)槟隳軓膰?guó)家那里拿到111元，實(shí)際上還賺了11元，太有趣了。

關(guān)于退稅的常見問題

1.簡(jiǎn)便公式：進(jìn)貨含稅價(jià) 1.17 退稅率

2.那么有的工廠不愿意開增值稅發(fā)票的，他給我的價(jià)格就變成了854.7元，那么這個(gè)不含17%稅的價(jià)格不就比退回來(lái)13%的價(jià)格還劃算嗎？

不。不含稅就不會(huì)有增值稅發(fā)票，而正規(guī)情況下按照國(guó)家規(guī)定沒有增值稅發(fā)票是不能出口的(更沒有退稅)。

3.工廠不開發(fā)票的話，對(duì)我方是否有損害？

答：的確，實(shí)際操作中，很多小工廠是不開增值稅發(fā)票給你的，因?yàn)樗麄儧]有取得開增值稅發(fā)票的資格。這種情況下也能操作，因?yàn)槟憧梢詮钠渌�途徑弄到等額的增值稅發(fā)票。所以，工廠不開票的，損害就是增加了你的工作量

外貿(mào)利潤(rùn)的計(jì)算方式（代理方式）

例：出口合同標(biāo)的額12000美元，退稅率13%，工廠采購(gòu)價(jià)格91500元，SOHO結(jié)匯價(jià)：9.15 匯率：8.26

外貿(mào)公司利潤(rùn)公式：

外匯美金*當(dāng)日外匯牌價(jià)+退稅收入-工廠應(yīng)付貨款-外貿(mào)SOHO利潤(rùn)

即：12000*8.26+91500/1.17*0.13-91500-(12000-91500/9.15)*8.26=1266

為簡(jiǎn)化操作，行業(yè)內(nèi)通常會(huì)采用一個(gè)相對(duì)簡(jiǎn)單的拍片公式，直接從國(guó)內(nèi)采購(gòu)進(jìn)來(lái)的人民幣換算出美金價(jià)，叫做“換匯成本速算法”。注意，這個(gè)“換匯成本速算法”僅適用于貿(mào)易公司或個(gè)人。公式為：

保本外匯成本計(jì)算公式：

保本報(bào)價(jià)=工廠收購(gòu)價(jià)/保本換匯成本

保本換匯成本=匯率（1+退稅率）=91500/8.26*(1+13%) = 12520美元

這個(gè)公式的目的是算出“保本”情況下，應(yīng)該報(bào)多少美金價(jià)格。顯然，這個(gè)價(jià)格就是我們討價(jià)還價(jià)的底線，超過(guò)部分才是我們的利潤(rùn)。

如何理解這個(gè)公式呢？本來(lái)，假設(shè)目前匯率為1：8.26，即8元人民幣可以換到1.26美元。也就是說(shuō)，從國(guó)外客戶那里收取1美元，我們就可以換到8.26元人民幣。假如不考慮退稅就簡(jiǎn)單多了，直接用此匯率在人民幣價(jià)格和美金價(jià)格間折算即可。但因?yàn)橛谐隹谕硕惖拇嬖�，�?shí)際上我們出口1美元的貨物，得到的不只8.26元人民幣：假如我們從工廠購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品的不含稅價(jià)格是8元，原價(jià)賣出去，而退稅率是13%，則可得退稅813%=1.04，也就是說(shuō)，在出口1美元的貨物，我們得到了8+1.04=9.04元人民幣。出于便于計(jì)算的考慮，我們不妨將其理解為，當(dāng)我們用9.04元人民幣去換1美元的時(shí)候，我們不虧不賺。這樣一來(lái)就簡(jiǎn)單多了，比如從工廠收購(gòu)100元人民幣的東西該賣多少美元？100/9.04=11.06美元。11.06美元就是保本線,而據(jù)以折算得9.04就是所謂的保本換匯率成本。這個(gè)公式的好處在于，多數(shù)外貿(mào)商主要經(jīng)營(yíng)同一類產(chǎn)品，而同類產(chǎn)品的退稅率都一樣，也比較穩(wěn)定。因此保本換匯成本也大致相當(dāng)，這樣就不用每次都計(jì)算復(fù)雜的退稅了，直接用保本換匯成本來(lái)折算即可。但要注意，公式只是理論上的簡(jiǎn)化操作，實(shí)務(wù)中別忘了在實(shí)際工廠收購(gòu)價(jià)的基礎(chǔ)上加上各項(xiàng)運(yùn)雜費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)不起眼，但稍不留心就會(huì)超出預(yù)算，影響你最終的實(shí)際利潤(rùn)。

再如一個(gè)比方，出口USD10000的玩具，外貿(mào)公司從玩具廠的收購(gòu)價(jià)格是RMB85000，而實(shí)際上結(jié)匯之后外貿(mào)公司的RMB結(jié)匯收入只有RMB82700左右。玩具目前的退稅率為15％，那么還有85000/1.17*15％=10897.44元的出口退稅收入。也就是說(shuō)外貿(mào)公司此筆出口業(yè)務(wù)的毛利潤(rùn)為（82700+85000/1.17*15％）-85000=8597.44元。  

　　換匯成本=出口成本（包括收購(gòu)成本和業(yè)務(wù)成本）/出口收入  

　　就上面那筆業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，毛出口換匯成本為:85000/10000=8.5  

這里介紹粗弱估算單筆業(yè)務(wù)利潤(rùn)的方法:  

　　報(bào)價(jià)=工廠收購(gòu)價(jià)/換匯成本  

　　保本換匯成本=外匯牌價(jià)（就按8.26算）*（1+退稅率）  

　　利潤(rùn)=出口銷售收入*（保本換匯成本-實(shí)際換匯成本）  

　　對(duì)于15％的退說(shuō)率的產(chǎn)品，保本的換匯成本為8.26*（1+15％）=9.50元左右，也就是說(shuō)，如果如果你按9.50的換匯成本報(bào)價(jià)，那么你最多也就是報(bào)本的價(jià)格；如果你按8.7的換匯成本計(jì)算，你的每個(gè)美金的毛利潤(rùn)為0.8元RMB左右，那么出口USD15000你就有大約RMB12000的毛利潤(rùn)。這只是一個(gè)可供參考的快速計(jì)算方法.

真正的退稅計(jì)算要復(fù)雜一些，

下面是一般進(jìn)出口貿(mào)易的計(jì)算方法轉(zhuǎn)摘：

一般貿(mào)易出口貨物退稅計(jì)算方法

目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括"先征后退"和"免、抵、退"稅。

"先征后退"是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國(guó)家出口退稅計(jì)劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。

（一）計(jì)稅依據(jù)。

"先征后退"辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算應(yīng)退稅額。

最常用的FOB、CFR和CIF價(jià)的換算方法如下：

FOB價(jià)=CFR價(jià)-運(yùn)費(fèi)=CIF價(jià)×（1-投保加成×保險(xiǎn)費(fèi)率）-運(yùn)費(fèi)

因此，如果企業(yè)以到岸價(jià)格作為對(duì)外出口成交的，在貨物離境后，應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用；以CFR價(jià)成交的，應(yīng)扣除運(yùn)費(fèi)。

（二）計(jì)算方法

1、一般貿(mào)易

（1）計(jì)算公式：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率

（2）以上計(jì)算公式的有關(guān)說(shuō)明：

①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國(guó)內(nèi)購(gòu)料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

②外匯人民幣牌價(jià)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國(guó)家公布的當(dāng)日牌價(jià)或月初、月末牌價(jià)的平均價(jià)。計(jì)算方法一旦確定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改。

③企業(yè)實(shí)際銷售收入與出口貨物報(bào)送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按金額大的征稅，按出口貨物報(bào)關(guān)單上記載的金額退稅。

④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。

舉例說(shuō)明：

例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30,000打，其中：（1）28,000打以FOB價(jià)成交，每打200美元，人民幣外匯牌價(jià)為1：8.2836元；（2）2,000打以CIF價(jià)格成交，每打240美元，并每打支付運(yùn)費(fèi)20元、保險(xiǎn)費(fèi)10元、傭金2元，人民幣外匯牌價(jià)為1：8.2836元。當(dāng)期實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷鞋19,400打，銷售收入34,920,000元，銷項(xiàng)稅額為5,936,400元，當(dāng)月可予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10,800,000元，鞋的退稅率為13%。用"先征后退"方法計(jì)算應(yīng)交稅額和應(yīng)退稅額。

①計(jì)算出口自產(chǎn)貨物銷售收入：出口自產(chǎn)貨物銷售收入=離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)+（到岸價(jià)格-運(yùn)輸費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi)-傭金）×外匯人民幣牌=28,000×200×8.2836+2,000×(240-20-10-2)×8.2836=49,834,137.60(元)

②當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額=5,936,400+49,834,137.60×17%-10,800,000=3,608,203.39(元)

③當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率-49,834,137.60×13%=6,478,437.89(元）。