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  地區(qū)結(jié)算室稽核人員稽核內(nèi)容和參考稽核要點(diǎn)：
一、結(jié)算會(huì)計(jì)稽核要點(diǎn)：
  1.是否設(shè)置獨(dú)立的結(jié)算機(jī)構(gòu)
  2.是否自辦結(jié)算、與銀行人財(cái)物分開、結(jié)算環(huán)境、窗口設(shè)置硬件環(huán)境
  3.結(jié)算部負(fù)責(zé)人資格、結(jié)算業(yè)務(wù)人員資格是否符合要求
  4.結(jié)算網(wǎng)點(diǎn)人數(shù)
  5.結(jié)算工作紀(jì)律執(zhí)行情況
  6.是否設(shè)立和使用結(jié)算人員工作交接登記簿
  7.結(jié)算會(huì)計(jì)科目設(shè)置、使用是否符合部中心規(guī)定和要求
  8.是否運(yùn)用部中心推廣的結(jié)算系統(tǒng)和軟件，有無在系統(tǒng)中私自上掛或使用未經(jīng)上級(jí)許可的軟件程序，私自上掛   的軟件對(duì)系統(tǒng)安全的影響程度
  9.結(jié)算流程是否符合規(guī)定，作業(yè)位置設(shè)置、結(jié)算流程及票據(jù)傳遞情況，柜臺(tái)接柜、記帳、復(fù)核、帳務(wù)處理是否    合理、正確。
  10.是否按要求設(shè)置有關(guān)結(jié)算崗位，崗位分工、授權(quán)是否明確、合理，是否符合內(nèi)部牽制制度，實(shí)際執(zhí)行情況    是否與規(guī)定一致，尤其是不相容崗位的分離執(zhí)行情況
  11.開戶、銷戶手續(xù)是否齊全，開戶、銷戶是否在有關(guān)登記薄進(jìn)行了登記，開戶單位中是否存在不該在結(jié)算中    心開戶的單位
  12.結(jié)算部銀行票據(jù)與銀行印鑒章是否分開保管、使用、雙人控制
  13.結(jié)算會(huì)計(jì)印章使用是否規(guī)范、正確（受理章、轉(zhuǎn)訖章、附件章、業(yè)務(wù)章等）
  14.結(jié)算印章是否專人使用、保管、負(fù)責(zé)，是否建立印章登記簿,和印章交接記錄
  15.重要空白憑證、票據(jù)的保管、領(lǐng)取、發(fā)放、出售、使用、號(hào)碼登記管理情況，是否建立相關(guān)的登記簿及手    續(xù)(主管每月核對(duì)一次)
  16. 重要空白憑證：備用金支票、內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票、聯(lián)付憑證、內(nèi)部付款委托書、內(nèi)部定期存款證實(shí)書、銀行現(xiàn)    金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、
  17.銀行空白結(jié)算憑證管理等
  18.客戶重要空白憑證的登號(hào)、銷號(hào)
  19.特種內(nèi)轉(zhuǎn)憑證使用范圍執(zhí)行情況，內(nèi)部特轉(zhuǎn)憑證的編制、審核、蓋章、錄入是否符合要求
     錯(cuò)帳沖正方法是否正確，調(diào)賬業(yè)務(wù)是否符合規(guī)定
  20.有些需主管書面通知才能辦理的事項(xiàng)是否有業(yè)務(wù)主管的書面通知。如：發(fā)生開銷戶、沖帳、調(diào)帳（發(fā)生      額、余額、積數(shù)、利率等）、計(jì)息、查詢或修改客戶密碼、掛失及取消掛失、凍結(jié)及解凍等業(yè)務(wù)，需進(jìn)行    系統(tǒng)操作的等。
操作員是否有越權(quán)操作行為，離機(jī)是否退出操作界面
一個(gè)操作員是否有多個(gè)操作號(hào)
操作員操作口令、密碼設(shè)置、使用情況
有無擅自編證或無證錄入數(shù)據(jù)
銀收、銀付憑證錄入時(shí)是否記載對(duì)方單位帳號(hào)、開戶銀行、用途等信息
是否受理了無效結(jié)算憑證（如過期、要素填寫不正確、大小寫不一致等）
是否出現(xiàn)客戶透支情況
內(nèi)部單位之間的支付是否按規(guī)定使用中心內(nèi)部結(jié)算憑證
結(jié)算憑證使用是否正確，客戶填寫的原始憑證是否合規(guī)
付款業(yè)務(wù)是否使用了部中心統(tǒng)一印制的帶水印的付款憑證
是否進(jìn)行驗(yàn)印，驗(yàn)印執(zhí)行情況，驗(yàn)印機(jī)精度設(shè)置由主管負(fù)責(zé)人設(shè)置。
對(duì)客戶大額支付是否實(shí)行雙人折角驗(yàn)印
占用費(fèi)費(fèi)率設(shè)置(聯(lián)網(wǎng))情況
日結(jié)、月結(jié)、年結(jié)，備份、恢復(fù)備份操作情況（中心）
補(bǔ)制回單執(zhí)行情況
對(duì)客戶的對(duì)帳單回收情況，客戶對(duì)賬單上是否有客戶單位蓋章。中心一年對(duì)賬次數(shù)和每次對(duì)賬單的回收率。
是否每天與銀行總戶、分戶對(duì)賬，內(nèi)部帳戶與銀行帳戶的一致性情況，是否及時(shí)同步
中心與協(xié)作銀行之間的票據(jù)交換是否在交換票據(jù)或清單上有提供方的蓋章或簽字。
結(jié)算會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之間的帳帳、帳表、帳據(jù)是否一致（中心）。
中心內(nèi)部帳戶是否與銀行同步記賬，總戶、分戶余額是否與銀行總戶、分戶一致
是否按時(shí)打印結(jié)算憑證、報(bào)表、帳簿
結(jié)算會(huì)計(jì)憑證裝訂是否符合規(guī)定，機(jī)制記賬憑證與所附原始憑證的內(nèi)容、張數(shù)是否一致
結(jié)算憑證保管是否符合規(guī)定，憑證移交是否有登記，結(jié)算憑證不得外借。
系統(tǒng)業(yè)務(wù)參數(shù)、操作權(quán)限是否是否越權(quán)設(shè)置或設(shè)置不合理，
系統(tǒng)業(yè)務(wù)參數(shù)、系統(tǒng)操作權(quán)限的設(shè)置由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行設(shè)置（中心）
通過資金流向檢查有無客戶在結(jié)算中心以外沒有經(jīng)過批準(zhǔn)的銀行帳戶。
結(jié)算部門是否按時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告客戶大額支付情況，對(duì)有關(guān)報(bào)告內(nèi)容和憑證進(jìn)行抽查核對(duì)。
檢查結(jié)算網(wǎng)點(diǎn)是否對(duì)客戶有關(guān)需要聯(lián)簽的結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行了審核，是否留存了聯(lián)簽復(fù)印件
是否辦理了部明令禁止的客戶支付業(yè)務(wù)，如客戶資金流向證券公司投資股票、債券，委托投資公司理財(cái)?shù)?br>結(jié)算會(huì)計(jì)輔助登記簿使用情況




二、資金內(nèi)部調(diào)劑稽核要點(diǎn)：
    1、資金調(diào)劑單位是否符合規(guī)定，主業(yè)單位、鐵路多經(jīng)、鐵路控股單位、鐵路建設(shè)單位。
2、無有關(guān)調(diào)劑單位申請(qǐng)報(bào)告和調(diào)劑單位提供的調(diào)劑單位基本情況資料，調(diào)劑單位營業(yè)執(zhí)照（或機(jī)構(gòu)設(shè)立證明）、上年度經(jīng)過審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告、資金項(xiàng)目可行性報(bào)告等相關(guān)資料
    3、調(diào)劑是否進(jìn)行調(diào)劑前的調(diào)查，有無調(diào)前調(diào)查報(bào)告和調(diào)查評(píng)估、評(píng)級(jí)。
    4、有關(guān)調(diào)劑審批是否已經(jīng)批準(zhǔn)
    5、調(diào)劑資金占用費(fèi)費(fèi)率和期限是否符合規(guī)定
    6、調(diào)劑款的后續(xù)跟蹤：是否對(duì)調(diào)劑單位財(cái)務(wù)、資金狀況和調(diào)劑資金使用情況的進(jìn)行了跟蹤、了解。記錄情況。
7、是否按調(diào)劑合同按時(shí)收取調(diào)劑占用費(fèi)
    8、調(diào)劑款是否逾期
    9、如是質(zhì)押調(diào)劑、抵押調(diào)劑，要驗(yàn)看有關(guān)質(zhì)押、抵押物品的狀況和辦理手續(xù)
    10、是否進(jìn)行了調(diào)劑款按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行了五級(jí)分類及管理
    11、調(diào)劑檔案管理狀況，是否對(duì)調(diào)劑檔案進(jìn)行整理、立卷、歸檔
    
    

三、內(nèi)部控制制度稽核要點(diǎn)
人員設(shè)置配備是否符合規(guī)定
崗位設(shè)置、職能分配是否符合內(nèi)部牽制要求
每個(gè)崗位是否有明確的崗位責(zé)任制
各項(xiàng)管理制度是否建立、有效、齊全，是否覆蓋每項(xiàng)業(yè)務(wù)，有無管理的盲點(diǎn)
管理制度、崗位責(zé)任、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際執(zhí)行情況



四、稽核監(jiān)督日常工作內(nèi)容
    資金監(jiān)管：
資金流向監(jiān)管
大額資金支付聯(lián)簽制度執(zhí)行情況及上報(bào)工作（報(bào)告額度、聯(lián)簽額度）
3、結(jié)算中心定期、活期存款余額每月定期核對(duì)確認(rèn)并由負(fù)責(zé)人簽字
預(yù)算外或超預(yù)算資金支付必須路局財(cái)務(wù)處批準(zhǔn)，大額資金必須到結(jié)算中心柜臺(tái)辦理，并附聯(lián)簽表復(fù)印件。

查廠要用的阿，這么冷清呢

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